Daňové odpisy fotovoltaiky pro firmy a OSVČ 2026
· Tým EnergyLab
Když fotovoltaiku pořizuje domácnost, řeší hlavně dotaci. Když ji pořizuje firma nebo OSVČ vedoucí účetnictví či daňovou evidenci, vstupuje do hry ještě jeden nástroj, který výrazně mění ekonomiku investice – daňové odpisy. Odpisy postupně promítají pořizovací cenu elektrárny do nákladů, čímž snižují základ daně, a tím i skutečnou (efektivní) cenu, kterou za elektrárnu nakonec zaplatíte. Tento článek vám dá orientaci před schůzkou s účetním – nenahrazuje ji.
Tento text není daňové poradenství. Konkrétní zařazení majetku, zvolený režim odpisů i daňové dopady vždy konzultujte se svým účetním nebo daňovým poradcem, případně přímo se zákonem č. 586/1992 Sb. (ZDP).
Proč odpisy řeší firmy a domácnosti ne
Domácnost si elektrárnu pořizuje ze zdaněných příjmů a její podporou je dotace či bezúročný úvěr z programu Nová zelená úsporám – podrobnosti najdete v přehledu dotací 2026. Podnikatel naopak může pořizovací cenu uplatnit jako daňový náklad, jen ne najednou: protože fotovoltaika běžně překračuje hranici hmotného majetku (orientačně 80 000 Kč, aktuálnost limitu pro rok 2026 ověřte), nedá se odepsat jednorázově, ale postupně formou odpisů.
Co se změnilo: konec §30b
Klíčová novinka, kterou starší články nezohledňují: do poloviny roku 2025 platil § 30b ZDP, který nařizoval odepisovat fotovoltaickou elektrárnu jako celek rovnoměrně po 240 měsíců (20 let), bez možnosti přerušení. To bylo pro investora nevýhodné – daňová úspora se rozmělnila do dvou dekád.
Podle aktuální úpravy se tento zvláštní režim ruší a fotovoltaika se nově odepisuje obecným režimem hmotného majetku, tedy podle zařazení jednotlivých komponent do odpisových skupin. Pro většinu prvků to znamená výrazně kratší dobu než 20 let.
Pozor na přechodné období: pro elektrárny uvedené do užívání zhruba v období od poloviny roku 2024 do účinnosti nové úpravy v roce 2025 lze podle aktuální úpravy volit mezi původním časovým odpisem a novým režimem. Přesnou hranici období (v praxi se objevuje datum 1. 7. i 1. 8. 2025) si nechte potvrdit daňovým poradcem – pro vaši konkrétní situaci je rozhodující.
Do jaké odpisové skupiny patří která část elektrárny
V novém režimu se neodepisuje elektrárna jako jeden celek, ale po komponentách. Orientačně dle dostupných výkladů:
- Fotovoltaické panely – 3. odpisová skupina, tedy zhruba 10 let.
- Měniče (střídače) a elektronika – 2. skupina, zhruba 5 let.
- Bateriová úložiště – orientačně 2. skupina (5 let); zařazení se může lišit podle provedení, proto konzultujte.
- Nosné konstrukce – orientačně 4. skupina (až 20 let); u některých konstrukcí může jít o jinou skupinu nebo o součást stavby. Týká se to i solárních carportů na firemním parkovišti.
Obecné doby odpisování podle skupin jsou 5 let (2. skupina), 10 let (3. skupina) a 20 let (4. skupina). Konkrétní zařazení každé části by měl posoudit účetní podle technického provedení.
Rovnoměrné vs. zrychlené odpisy
Nový režim přináší volbu, kterou starý §30b neumožňoval – mezi rovnoměrným a zrychleným odpisováním, a navíc možnost odpisy přerušit (například ve ztrátovém roce).
- Rovnoměrný odpis rozloží náklad zhruba stejně do všech let (sazba prvního roku je nižší). Je předvídatelný a jednoduchý.
- Zrychlený odpis přesouvá vyšší část odpisů do prvních let. To znamená dřívější daňovou úsporu a rychlejší zlepšení cash-flow – výhodné, pokud máte v prvních letech dostatečný základ daně.
Konkrétní sazby a koeficienty se řídí § 31 a § 32 ZDP a před výpočtem je ověřte v platné tabulce. Která varianta se vyplatí, závisí na vašem daňovém základu a výhledu zisku.
Dotace vs. odpisy: nečekejte oboje z plné ceny
Nejčastější omyl: „Vezmu dotaci a zároveň odepíšu celou pořizovací cenu.” To podle § 29 ZDP nejde. Dotace poskytnutá z veřejných zdrojů na pořízení majetku snižuje jeho vstupní cenu – a odepisuje se až z částky po odečtení dotace.
Dotace tedy sníží přímo investici, kdežto odpisy běží už jen z této snížené hodnoty. V součtu to bývá výhodné, ale je důležité to počítat správně, abyste neměli nereálná očekávání. Více o samotné podpoře najdete v přehledu dotací 2026.
Jak to ovlivní reálnou návratnost (modelově)
Princip je jednoduchý: roční daňová úspora se rovná ročnímu odpisu vynásobenému sazbou daně. Sazba daně z příjmů právnických osob je orientačně 21 %, u fyzických osob obvykle 15 % (aktuální sazby pro rok 2026 ověřte).
Ilustrační příklad (čistě modelový, nezávazný): firma pořídí elektrárnu za 1 000 000 Kč bez dotace. Panely za 700 000 Kč odepisuje 10 let (≈ 70 000 Kč ročně), měnič za 100 000 Kč pět let (≈ 20 000 Kč ročně). V prvních letech tak může roční odpis činit kolem 90 000 Kč, což při sazbě 21 % znamená daňovou úsporu řádově kolem 18–19 tisíc Kč ročně. Tato úspora zkracuje efektivní návratnost oproti prosté návratnosti popsané v článku o návratnosti fotovoltaiky 2026. Konkrétní čísla počítáme vždy individuálně podle vaší investice, struktury komponent a daňového režimu.
OSVČ vs. s.r.o. – na co myslet
Odepisovat může firma v účetnictví i OSVČ v daňové evidenci. Naopak OSVČ uplatňující výdaje paušálem nebo v paušálním režimu odpisy uplatnit nemůže – pro ni nejsou relevantní. Hlídejte i správné zařazení do užívání, evidenci majetku a rozlišení mezi opravou a technickým zhodnocením. Tyto detaily patří na stůl účetnímu.
Závěr
Odpisy jsou pro firmy a OSVČ silný nástroj, jak snížit efektivní náklad fotovoltaiky a zkrátit její návratnost – a konec §30b to udělal výhodnějším. Přesné zařazení komponent, volbu režimu i dopad dotace ale vždy doladěte s daňovým poradcem.
Zvažujete elektrárnu pro firmu? Začněte u stránky fotovoltaika pro firmy, orientační cenu fotovoltaiky i úsporu si ověříte v kalkulačce. Ozvěte se nám a připravíme nezávaznou kalkulaci na míru.